违反财经纪律问题及“三公”经费管理使用专项整治工作结果公示

 为认真贯彻州委北办字〔2018〕108号文件精神要求,进一步规范全县各乡镇、各党政机关、事业单位违反财经纪律及“三公经费”管理使用制度的执行, 营造风清气正的良好政治生态。我局及时成立专项整治工作领导小组，对违反财经纪律问题及 “三公经费 ”管理使用情况进行了专项监督检查。

一、工作开展情况

1、确定检查单位。今年尚未开展检查的31家预算单位（今年已检查的单位，直接查问题整改情况）。

2、成立检查组。及时成立了以县政府副县长巴特同志为组长，财政局局长宣勇同志、县纪委党风政风监督室主任郭守莲、县审计局副局长渠玉平为副组长 ，宋宏伟、陈晓丽、杜书艳、第三方检查组为成员的检查小组。根据《预算法》、《会计法》、《财政违法违规处罚处分条例》等法规，对被检查单位2014-2018年度中央八项规定精神和严肃财经纪律制度，内部控制制度、财务管理制度、资产管理制度、“三公经费”管理使用情况开展专项检查，检查组于2018年10月26日至2018年12月15日通过查阅账本、凭证、报表等方式，开展实地检查工作。

二、检查情况

   1、全面开展自查自纠。预算单位自接到中共刚察县办公室、刚察县人民政府办公室关于印发《在县直部门开展违反财经纪律问题专项整治工作实施方案》和《在县直部门开展“三公经费”管理使用专项整治工作实施方案》的通知后，认真组织自查，做到不走过场，按照财经纪律专项检查的内容和要求及“三公经费”管理使用情况开展自查自纠，共收到自查自纠报告31份。

2、委托第三方机构开展重点检查。 根据文件要求并结合预算单位上报的自查自纠报告，由纪委、财政、审计联合第三方机构分成3个检查组对31家预算单位的：预算收入情况、会议费、培训费、差旅费和评审验收费等报销开支情况、专项资金、资产管理情况、政府采购管理情况、内控制度建立和实施情况、近年来检查问题整改情况、落实公务卡消费制度情况、其他违反财经纪律的问题及公务接待领域、公务用车购置运行费用领域、公款出国(境)领域、落实“三公经费”公开制度情况进行了重点检查。

3、整改落实。通过对31家预算单位重点检查，针对各单位的存在的问题下达了违反财经纪律问题及“三公经费”管理使用专项检查报告，预算单位根据下达的专项检查报告，对本单位存在的问题进行了认真梳理，逐项落实，并报送整改报告。

三、检查存在的问题

 （一）违反财经纪律检查情况    

1、内控制度不完善，制度执行不到位。个别单位差旅费报销无出差审批单、乘坐飞机无上级领导批示、跨期报销发票、购买商品和服务未取得发票、发放补助与文件规定不符合、往来科目列收列支等。《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号发布）第四条规定中央单位应当建全公务出差审批制度。出差必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实质内容、无明确公务目的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研；《会计基础工作规范》（财会〔1996〕19号发布）第八十四条规定各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合单位类型和内部管理需要，建立健全相应的内部会计管理制度。

2、固定资产未入账、未盘点、未办理出库入库手续。个别单位对达到固定资产入账标准的未进行固定资产入账核算；未按规定及时进行资产清查盘点，无固定资产盘点表；未建立物品台账登记、采购验收、入库领用制度。《行政单位国有资产管理暂行办法》第十七条规定行政单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记、并及时进行账务处理；第二十条规定行政单位对所占有、使用的国有资产应当定期盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失。

3、未通过政府集中采购。个别单位金额已达到政府集中采购限额标准，未通过政府集中采购。《中央行政事业单位国有资产管理暂行办法》（国管资〔2009〕167号发布）第十二条规定各部门纳入年度资产配置计划的资产，应当委托集中采购机构代理采购，不得以任何理由规避政府集中采购。

4、未单独建账核算。个别单位合账核算，违反了《中华人民共和国会计法》第三条规定“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”的规定。

5、落实公务卡消费制度比较滞后。从检查情况看，各单位公务卡制度不够健全，办卡率较低，使用公务卡结算、报销不规范。《党政机关厉行节约反对浪费条例》第十一条规定全面实行公务卡制度。健全公务卡强制结算目录，党政机关国内发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，应当使用公务卡结算。

6、罚没收入、利息收入未按规定上缴国库。个别单位罚没收入、利息收入未按规定上缴国库，结转至其他资金。《政府非税收入管理办法》（财税〔2016〕33号发布）第十七条规定非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

7、会计资料缺失。个别单位会计档案管理不善，会计凭证等资料缺失或损毁。《中华人民共和国会计法》第二十三条规定各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。

（二）“三公经费”管理使用检查情况

1、“三公经费”支出附件不全。个别单位公务接待审批程序不完善，存在公务接待信函、接待就餐菜单不完全现象。有些单位虽有接待审批表，但没有注明参陪人数，接待经费总额核准缺乏依据。有些单位无公务用车派车单，大额燃油消耗未建立台账，无从查证公务用车及燃油消耗的真实性。

2、“三公经费”结算不及时。个别单位“三公经费”仍存在挂账现象，公务接待未做到“一餐一结”，结账核销存在“多餐一结”的大额票据。

 3、“三公经费”列支不合规。个别单位存在其他费用中列支公务用车运行维护费的情况，导致虚减“三公经费”-公务用车运行维护费。

四、下一步打算

我局按照州委、州政府部署，紧密结合党的群众路线教育实践活动，会同有关部门进一步完善机制、加强监管，不断提高预算管理水平，确保“三公”经费只减不增。

1、继续推进“三公”经费支出制度建设。完善“三公”经费管理的支出标准体系和支出管理规范，明确开支标准，从制度层面约束“三公”经费支出行为。

2、深化“三公”经费公开。继续做好县级“三公”经费公开工作，细化公开内容。指导各预算部门认真做好“三公”经费公开工作，细化“三公”经费的解释说明，逐步扩大公开范围。督促各预算单位按照已经明确的时间表，扎实做好“三公”经费公开工作。

3、进一步完善预算管理。深化全口径综合预算改革，强化收支两条线管理，进一步规范党政机关的收支活动。细化预算编制，进一步完善基本支出、项目支出等各项支出标准，健全各项资产配置标准。加强资金支付审核，强化预算刚性，对“三公”经费、会议经费等，严格控制调整追加，完善公务卡使用和结算制度。强化预算绩效目标管理，扩大绩效跟踪和评价范围。严格财经财务纪律，严肃查处违规违纪行为。