2020年度县本级预算执行及其他财政
收支情况审计工作报告

---2021年11月30日在刚察县第十七届人民代表大会

常务委员会第三次会议上

县审计局局长 郭建宁

 

主任，各位副主任、各位委员：   　

我受县政府委托，报告2020年度县本级预算执行及其他财政收支审计情况报告，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》第十六条规定和《刚察县审计局2021年度工作计划》，县审计局派出审计组，于2021年4月19日至8月19日对县财政局组织实施的2020年县本级财政预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计。审计延伸了县工业商务和信息化局、县扶贫开发局、县文体旅游广电局2020年部门预算执行和决算草案情况。

一、县本级财政预算执行审计情况

（一）县本级预算执行审计情况：2020年县人大年初批准的县本级一般公共预算收入预算为10548万元，实际完成11859万元（税务部门完成9093万元，财政部门完成2766万元），增加1311万元，为预算的112.43%；全县一般公共预算收入总额为190496万元，其中：县级收入11859万元，上级补助收入154576万元，新增地方政府债券收入13773万元，动用预算稳定调节基金10241万元。一般公共预算支出预算为116486万元，加上新增债券、政府债务还本支出、上级补助资金增加等支出完成190496万元，为调整预算的101.68%,收支相抵，实现了当年财政收支平衡。

（二）政府性基金预算执行情况：2020年政府性基金收入预算207万元，实际完成812万元，增加了605万元，为年初预算的 392.27%；政府性基金预算收入由年初的207万元调整为3304万元，调增3097万元（其中：地方收入812万元、抗疫特别国债1594万元、上级补助收入898万元）。政府性基金预算支出调整为3304万元。收支相抵，年末收支平衡。

（三）社会保险基金预算执行情况：全县社会保险基金预算收入1243万元，实际完成1456万元，增加213万元，为年初预算的117.13%；全县社会保险基金预算支出654万元，减少129万元，完成年初预算的83.52%，收支相抵，当年收支结余802万元，年末累计结余4244万元。

（四）地方政府一般债务情况：2020年新增地方政府债券收入13773万元（其中：新增债券12973万元、再融资债券800万元），较上年增加143万元，同比增加1.05%。截止2020年，全县债务余额38023万元，各项指标控制在了法定限额以内,风险监测指标处于绿色区域。

（五）财政专户审计情况：主要审计了2020年度社会保障专户、政府采购、非税收入等专户资金管理使用情况。其中：社会保障专户当年结转结余3018.27万元；政府采购专户当年收入1060.64万元，本年支出1060.64万元，收支相抵，当年实现了收支平衡；各预算单位上缴财政非税收入3220万元，本年支出3220万元，收支相抵，当年实现了收支平衡。

二、部门预算执行审计情况

（一）2020年刚察县部门预算执行情况： 2020年部门决算收入198137.98万元，其中：一般公共预算财政拨款收入172330.57万元，政府性基金预算财政拨款收入3204.3万元，上级补助收入1448.82万元，事业收入1977.73万元，其他收入19176.55万元；2020年部门决算支出190071.57万元，其中：基本支出68165.67万元，项目支出121905.9万元。

（二）延伸审计情况：2020年，县工业商务和信息化局各项财政拨款收入1913.59万元，财政预算支出1674.13万元，收支相抵，年末预算累计结余4068.87万元；县扶贫开发局各项收入5112.28万元，预算支出5101.98万元，收支相抵，年末预算累计结余10.3万元；县文体旅游广电局各项财政拨款收入2730.97万元，财政预算支出2376.38万元，收支相抵，年末预算累计结余1449.26万元。

（三）“三公”经费审计情况：全县“三公”经费共计支出预算数866.49万元，执行数831.93万元，比上年增加203.53万元，增加32.39%。从延伸审计情况来看，各部门能够从严管理“三公经费”开支，各项支出均控制在了年度预算范围之内。

（四）绩效考评审计情况：自2021年4月起，县财政委托第三方评价机构完成2020年度财政项目绩效评价工作，绩效评价覆盖全县47个行政事业单位，评价项目总数139个，资金总量22127.92万元。从抽查的项目综合管理绩效评价结果看，财政资金的使用效益得到了充分发挥，资金预期的经济、社会、生态效益基本实现。

三、审计评价意见

审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各部门坚持稳中求进工作总基调，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，顺利完成了十六届人大五次会议批准的2020年度预算任务，财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，呈现出了综合财力持续增加、支出结构不断优化、民生保障力度不断加大的良好态势。但审计也发现存在预算执行不到位、部门资产管理不规范、资金使用监管不规范等问题，需要在下一步工作中加以改进。

四、审计发现的问题

（一）本级预算执行中存在的问题

预算执行不够到位。财政代编单位预算数4806.6万元，财政代编预算执行数2818.6万元，执行数占预算数的58.64%，相差1988万元，预算执行率低。

（二）预算单位存在的问题

1、年终决算与当年实际账面预算支出不符。县工信局2020年度决算报表反映本年支出1739.13万元，而实际账面支出数1674.13万元，相差65万元；决算报表反映年末结转结余4003.87万元，而实际账面数4068.87万元，相差65万元。

2、资产管理不规范。一是县生态环境局、扶贫开发局办公用房未入固定资产账。二是因机构改革，原草原监理工作站撤并入县自然资源局办公，原办公用房处于闲置状态，单位对此资产未做处理。三是县城市管理综合行政执法局下辖管理的公厕、环卫岗亭、花草树围栏、树木、部分大型建筑等公共设施没有列入单位资产管理。四是县工业商务和信息化局2018年购置的西宁房屋及通用设备，价值达575.65万元，于 2020年7月才补记入账。

3、未及时清理往来款。截止2020年12月底，县文体旅游广电局其他应收款55.21万元，比上年增加3.86万元。其他应付款158.62万元，比上年增加18.27万元；县工业商务和信息化局其他应收款50.19万元，比上年减少1.03万元。其他应付款116.28万元，比上年增加12.16万元。

4、项目工程建设进度缓慢。县城自来水改造项目概算投资2950万元，全部为债券项目资金。建设时间：2019年9月-2020年11月。项目实际招标时间为2020年7月14日，签订施工合同时间为2020年7月20日，工期440天。截至2021年6月30日，完成市政配水管网13.22公里，安装智能水表2210块，建设山顶蓄水池防护栏300米，改造破砌井10个，完成综合服务中心地基建设。累计完成项目投资1084.24万元，为总投资的36.75％，工程总进度为30.13％。

5、项目资金拨付到其他部门实施，资金使用监管不规范。，2020年，县扶贫开发局拨入绩效奖励资金200万元，用于实施壮大村集体经济项目。县扶贫开发局作为项目实施主体，应全面负责项目建设工作。2020年7月22日，县扶贫开发局以直接支付的方式分别拨付至四乡镇结算户各50万元，并与相关乡镇签订委托建设协议，由各乡镇牵头完成项目建设内容，造成资金的使用监管不规范。

五、审计建议

（一）加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益。强化预算科学管理意识和水平，严格控制预算追加事项，优化财政支出结构，着力解决制约经济发展和民生改善的短板，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督全过程，及时修订和完善我县财政项目支出绩效评价有关管理办法，不断提高财政资金使用效益。

（二）强化项目资金监管，提高项目资金使用效益。建立健全财政专项资金监督机制，将重点项目、重点资金的管理使用纳入经常性监督检查范围，严格执行项目资金管理监管职责，按照“谁主管、谁负责”的原则，落实好财政资金安全、规范、有效运行的责任，进一步规范工程支出等内控管理行为，按规定支付工程款，不断提高项目资金使用效益。

（三）规范国有资产管理，提高国有资产使用效益。严格执行相关管理制度，提升管理人员管理水平和能力，加大对资产所属单位的定期检查考核力度，促进国有资产产权清晰、规范国有资产管理。坚持资产管理与资金管理并重，切实增强行政事业单位国有资产管理工作，加大对闲置资产的盘活力度，对低效运转或者长期闲置资产进行调剂使用，不断提高国有资产使用效益。