刚察县财政局
2020年度会计评估监督检查结论的公示

青海刚察农村商业银行股份有限公司：

根据县委、县政府安排部署及《青海省财政厅关于组织开展2020年度会计评估监督检查工作的补充通知》（青财监字〔2020〕1072号）通知要求，对青海刚察农村商业银行股份有限公司2019年度企业执行国家财税法规、规范会计核算和管理、资产质量和债务风险等进行检查。现就检查情况出具如下检查结论：

一、单位基本情况

青海刚察农村商业银行股份有限公司（以下简称“该单位”），于2005年10月19日经中国银行行业监督管理委员会青海省海北藏族自治州市场监督管理局批准成立，2018年5月25日完成股份制改革，该单位发起设立总股本6300万元，发行总股数6300万股，包括自然人股4095万股，占股份总额的65%（其中本公司职工股1260万股，占股份总额的20%），法人股2205万股，占股份总额35%，该单位由刚察县农村信用合作联社更名为青海刚察农村商业银行股份有限公司，取得由海北藏族自治州市场监督管理局核发的《企业法人营业执照》统一社会信用代码：9163222444038030XA，《中华人民共和国金融许可证》编号B1731H363220001。住所青海省海北州刚察县沙柳河镇学苑路34号；法定代表人：赵海弘

经营范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现，代理发行、代理兑付、承销政府债券、金融债券，从事同业拆借，从事借记卡业务，代理收付款项及代理保险业务，经中国银行业监督管理机构批准的其他业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

二、检查情况

（一）国家财税法规方面

根据该单位提供的2019年度纳税申报表及2019年汇算清缴报告检查税务核算规范情况，以及是否按照税务法律、法规执行情况。

该单位主要税项及执行情况如下：

1、主要税种及税率

(1)增值税：适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税,10万元以下农户小额贷款利息收入免征增值税。

(2)所得税：依照《企业所得税法》按应纳税所得额25%计缴。

(3)其他税项：按税法有关规定计缴。

2、税收优惠及批文

(1)根据《财政部、国家税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财税(2017）44号)的规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

(2)根据《财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税(2017)77号)的规定：①自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。②自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业，微型企业签订的借款合同免征印花税。

(3)根据财政部、国家税务总局《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税(2016)70号)第一条规定：金融机构开展同业存款、同业借款，同业代付、买断式买入返售金融商品、持有金融债券，同业存单业务取得的利息收入，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税(2016)36号)第一条第(二十三)项所称的金融同业往来利息收入，免征增值税。

(4)根据财政部、国家税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税(2017)58号)第五条规定：自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。

3、经检查，该单位按照涉及税种、税率正确核算，且按照以上税收优惠及批文执行。

（二）规范会计核算和管理方面

根据该单位提供财务资料、固定资产管理办法（青海省农商银行系统固定资产管理办法）、债务核销制度（青海刚察农村商业银行股份有限公司呆账核销实施细则）、贷款管理办法（青海刚察农村商业银行股份有限公司固定资产贷款管理暂行办法、个人贷款业务管理实施细则、流动资金贷款实施细则）以及相对应的档案资料，进行抽查。该单位各方面管理合规、操作合规，都按照各制度、各管理办法执行。

（三）债务风险方面

该单位建立了一套信贷资产质量评价体系，按借款人或交易对手的风险水平设定授信额度，并决定所需的抵押物价值或担保的水平。有关的风险评估流程包括客户调查、风险评级、授信额度核定、贷款审查及贷后监控等环节。定期进行风险评估测试，确保该单位能及时监控可能出现的风险并采取适当的风险规避措施。此外，该单位对客户提供的担保，适用同样的风险控制程序及政策来降低风险。同时，该单位一般会与担保单位签订担保协议，以担保金额的一定比例发放贷款，减低和控制信用风险。

三、检查结论

检查结果表明，青海刚察农村商业银行股份有限公司所提供的会计资料及相关资料齐全，且按照国家财税法规执行、会计核算及管理规范、资产质量较高、债务风险较低。

 

 

刚察县财政局

2020年9月28日